Die Rechnung in einer Zeile
Du kassierst von deinen Kunden Mehrwertsteuer und bezahlst selbst Mehrwertsteuer auf Material, Werkzeug, Miete und Fremdleistung. Am Quartalsende ziehst du das eine vom anderen ab und überweist die Differenz. Ist die Vorsteuer grösser als die Umsatzsteuer, bekommst du Geld zurück, was nach einer grösseren Anschaffung vorkommt.
- Fakturierter Umsatz ohne Steuer
- CHF 86'000.00
- Umsatzsteuer 8.1 Prozent
- CHF 6'966.00
- Vorsteuer auf Material und Fremdleistung
- CHF 2'106.00
- Vorsteuer auf dem übrigen Betriebsaufwand
- CHF 648.00
- An die ESTV zu überweisen
- CHF 4'212.00
Was die Methode von dir verlangt
- Jeden Vorsteuerbeleg behalten und erfassen. Ein fehlender Beleg ist bares Geld: Abziehen darf die Vorsteuer, wer nachweist, dass er sie bezahlt hat (MWSTG Art. 28 Abs. 3). Welche Angaben ein Beleg braucht, steht unter Vorsteuer und Belege.
- Den Umsatz je Steuersatz trennen. In der Abrechnung stehen die Entgelte getrennt nach 8.1, 2.6 und 3.8 Prozent.
- Vier Abrechnungen pro Jahr. Jede ist innert 60 Tagen nach Ablauf des Quartals einzureichen und zu bezahlen. Die Termine stehen unter Wann ist die MwSt-Abrechnung fällig.
- Nachträgliche Änderungen korrigieren. Skonto, Rabatt, Rücksendung und Debitorenverlust ändern Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug nachträglich (MWSTG Art. 41).
Der Unterschied zum Saldosteuersatz
Beim Saldosteuersatz multiplizierst du den Umsatz einschliesslich Steuer mit einem bewilligten Branchensatz und ziehst dafür keine Vorsteuer ab; abgerechnet wird halbjährlich. Diese Methode ist zulässig bis CHF 5'024'000.00 Umsatz aus steuerbaren Leistungen und CHF 108'000.00 Steuer pro Jahr (MWSTG Art. 37 Abs. 1). Sie muss beantragt und mindestens eine Steuerperiode beibehalten werden. Wer zur effektiven Methode wechselt, kann frühestens nach drei Jahren zurück, und Wechsel sind nur auf Beginn einer Steuerperiode möglich (Art. 37 Abs. 4). Welche Methode für deinen Betrieb günstiger ist, rechnest du mit dem Saldosteuersatz-Rechner durch.
So macht es KIDESK
Für die effektive Methode liefert KIDESK die Zahlen, nicht die Meldung. Die MwSt-Auswertung nimmt je Quartal die ausgestellten Rechnungen als Grundlage, lässt Entwürfe und stornierte Belege weg, rechnet Gutschriften gegen und weist Skonti und Abschreibungen als Entgeltsminderung in der Periode ihrer Buchung aus. Die Vorsteuer kommt aus den Belegen, die du geprüft oder verbucht hast. Den Bericht ziehst du als CSV-Datei heraus und gibst ihn deiner Treuhandstelle. Eingereicht wird im Portal der ESTV.
Häufige Fragen
Muss ich die effektive Methode beantragen?
Nein. Sie gilt von Gesetzes wegen, sobald du im Mehrwertsteuerregister eingetragen bist (MWSTG Art. 36 Abs. 1). Ein Antrag braucht es nur für die Abweichungen: Saldosteuersatz, monatliche oder jährliche Abrechnung und die Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten.
Kann ich mitten im Jahr zur effektiven Methode wechseln?
Nein. Ein Wechsel der Abrechnungsmethode ist nur auf Beginn einer Steuerperiode möglich, also in der Regel auf den 1. Januar. Wer vom Saldosteuersatz zur effektiven Methode wechselt, kann frühestens nach drei Jahren zurück (MWSTG Art. 37 Abs. 4).
Darf ich die Vorsteuer abziehen, bevor ich den Lieferanten bezahlt habe?
Bei der Abrechnung nach vereinbarten Entgelten ja: Der Anspruch entsteht mit dem Empfang der Rechnung (MWSTG Art. 40 Abs. 1). Rechnest du nach vereinnahmten Entgelten ab, entsteht er erst mit der Bezahlung.
Was passiert, wenn die Vorsteuer grösser ist als die Umsatzsteuer?
Dann ergibt die Abrechnung einen Überschuss zu deinen Gunsten, und die ESTV zahlt ihn aus, soweit sie ihn nicht mit offenen Einfuhrsteuerschulden verrechnet (MWSTG Art. 88). Wer regelmässig einen Vorsteuerüberschuss hat, etwa weil er vor allem exportiert, kann auf Antrag monatlich abrechnen und wartet so weniger lang auf sein Geld (Art. 35 Abs. 1bis Bst. a).
Quellen
- MWSTG Art. 36: effektive Abrechnungsmethode
- MWSTG Art. 35: Abrechnungsperiode, vierteljährlich, monatlich, jährlich
- MWSTG Art. 37: Saldosteuersatzmethode, Grenzen und Wechsel
- MWSTG Art. 28 und 41: Vorsteuerabzug und nachträgliche Änderungen
- MWSTG Art. 88: Auszahlung eines Überschusses zugunsten der steuerpflichtigen Person
- ESTV: MWST-Info 15 Abrechnung und Steuerentrichtung (Effektive Abrechnungsmethode)
Dieser Text ist eine allgemeine Information für Schweizer Unternehmen und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall. Wenn dir ein Fehler auffällt, schreib uns, wir korrigieren ihn.
