Thema
Mehrwertsteuer, verständlich.
Steuerpflicht, Sätze, Saldosteuersatz, Vorsteuer, Abrechnung und die Fälle, die im Alltag wirklich vorkommen.
Ratgeber
- Die MwSt-Sätze in der Schweiz8.1, 2.6 und 3.8 Prozent: welcher Satz wofür gilt, ab wann du steuerpflichtig bist und warum du ohne Pflicht keine Steuer ausweisen darfst.
- Rechnung ohne MwSt: was Kleinbetriebe beachtenOhne Steuerpflicht darfst du keine Steuer ausweisen. Was stattdessen auf die Rechnung gehört, warum die UID allein nichts aussagt und wann sich die Unterstellung lohnt.
- Vorsteuerabzug: welche Belege genügenWas auf einem Beleg stehen muss, was die Grenze von CHF 400.00 bedeutet, wie du fehlende Angaben nachforderst und was bei Fremdwährung gilt.
- Bezugsteuer bei Einkäufen im AuslandSoftware-Abos, Online-Werbung und Beratung aus dem Ausland: wen die Bezugsteuer trifft, wo die Jahresgrenze liegt und wie du den Zähler führst.
- Occasionen und MwSt: Marge oder fiktive VorsteuerDie Margenbesteuerung gilt seit 2018 nur noch für Sammlerstücke. Bei gewöhnlichen Occasionen ziehst du fiktive Vorsteuer ab. Mit zwei Rechenbeispielen.
- MwSt-Abrechnung erstellen: Frist und ZiffernEinreichen und bezahlen innert 60 Tagen, die Abrechnung nur noch elektronisch im ePortal. Welche Ziffer welche Zahl aufnimmt, mit durchgerechnetem Quartal.
- MwSt-Fehler korrigieren: Frist und FormularMängel aus dem Jahresabschluss gehören in die Periode, in die der 180. Tag nach Geschäftsjahresende fällt. Zwei Formulare, ein Rechenbeispiel, keine Busse.
- MwSt in der Gastro: 8.1 oder 2.6 Prozent?Take-away 2.6 Prozent, im Lokal 8.1: Der reduzierte Satz gilt nur mit sauberer Abgrenzung auf dem Beleg. Mit Pauschalregelung und zwei Rechenbeispielen.
- Jährliche MwSt-Abrechnung: Regeln und RatenSeit 2025 darfst du bis CHF 5'005'000.00 Umsatz einmal im Jahr abrechnen. Antrag bis Ende Februar, dazu drei Raten oder eine. Mit Rechenbeispiel.
- Rechnung ins Ausland: MwSt ja oder nein?Bei Dienstleistungen zählt der Sitz des Kunden, bei Arbeiten am Gebäude der Ort des Grundstücks, bei Waren der Ausfuhrnachweis. Mit den Ziffern der Abrechnung.
- MwSt-Pflicht ab CHF 100'000: ab wann genauDie Steuerpflicht beginnt bei CHF 100'000 Umsatz aus nicht ausgenommenen Leistungen, im In- und Ausland. Anmeldung innert 30 Tagen, nur elektronisch.
- MwSt-Erhöhung Schweiz: was 2027 und 2028 gilt2027 bleiben 8.1, 2.6 und 3.8 Prozent. Über 8.5 Prozent ab 2028 wird am 29.11.2026 abgestimmt. Was das für Offerten über den Jahreswechsel heisst.
- MwSt abmelden: Frist, Ablauf und FolgenUnter CHF 100'000 Umsatz musst du dich abmelden, sonst giltst du als freiwillig steuerpflichtig. Frist bis Ende Februar, mit Rechenbeispiel zum Eigenverbrauch.
- MwSt-Kontrolle der ESTV: Ablauf und FristenDie Kontrolle wird schriftlich angekündigt, umfasst rund vier Jahre und endet innert 360 Tagen mit einer Einschätzungsmitteilung. Was du bereitlegst.
- Privatanteil Geschäftsfahrzeug: 0.9 % im MonatDarf jemand den Geschäftswagen privat fahren, gelten 0.9 Prozent des Kaufpreises pro Monat, mindestens CHF 150. Was das für Lohnausweis, AHV und MwSt heisst.
- Saldosteuersatz oder effektiv: was rechnet sich?Grenzen, Branchensätze und der Kippunkt: wann der Saldosteuersatz günstiger ist, wann die effektive Methode, und welche Fristen beim Wechsel gelten.
- Vereinbart oder vereinnahmt: der UnterschiedStandard ist das vereinbarte Entgelt: Die Steuer entsteht mit der Rechnung. Nach vereinnahmtem Entgelt zählt die Zahlung. Antrag, Bindung und Wechsel erklärt.
Fragen und Antworten
- Fällt auf Mahngebühren Mehrwertsteuer an?Auf Mahnspesen fällt MwSt an, auf den Verzugszins nicht. Warum die ESTV das so sieht und wie die Mahnung dann richtig aussieht, mit Rechenbeispiel.
- Fällt auf Porto, Spesen und Material Mehrwertsteuer an?Ja: Kostenersatz gehört zum Entgelt, auch separat fakturiert. Porto, Anfahrt und Material tragen den Satz der Hauptleistung, meist 8.1 Prozent.
- Fällt auf Trinkgeld MwSt an?Entscheidend ist, wem das Trinkgeld zusteht. Geht es ans Personal, ist es kein Entgelt. Muss es dem Betrieb abgeliefert werden, fällt MwSt an.
- Kann ich freiwillig MwSt abrechnen?Ja, unter CHF 100'000 Umsatz darfst du auf die Befreiung verzichten. Was es bringt, was es bindet und wie du die Vorsteuer auf bestehendem Material nachholst.
- Muss ich als Einzelfirma MwSt abrechnen?Nicht die Rechtsform entscheidet, sondern der Umsatz: ab CHF 100'000 im In- und Ausland bist du steuerpflichtig, als Einzelfirma genauso wie als GmbH.
- Muss ich auf Anzahlungen MwSt abrechnen?Ja: Die Steuer auf einer Anzahlung entsteht mit der Teilrechnung oder mit dem Geldeingang. Mit Rechenbeispiel und den vier Fällen im Überblick.
- Rechnung an eine EU-Firma: brauche ich «Reverse Charge»?Das Schweizer Recht kennt keinen Pflichtvermerk «Reverse Charge». Entscheidend ist der Ort der Leistung. Mit Hinweistext zum Kopieren.
- UID und MwSt-Nummer: ist das dasselbe?Die UID hat fast jeder Betrieb, zur MwSt-Nummer wird sie erst mit dem Zusatz MWST. So prüfst du eine Nummer in zwei Minuten im UID-Register.
- Wann ist die MwSt-Abrechnung fällig?60 Tage nach Ende der Abrechnungsperiode, einreichen und bezahlen in derselben Frist. Mit Terminen je Quartal und dem Verzugszins 2026.
- Was passiert, wenn ich die 100'000 Franken überschreite?Mitten im Jahr passiert nichts. Die Befreiung endet erst nach Ablauf des Geschäftsjahres, danach hast du 30 Tage für die Anmeldung. Der Ablauf.
Glossar
Rechner
- MwSt-Rechner Schweiz: 8.1, 2.6 und 3.8 ProzentMehrwertsteuer aus dem Netto- oder aus dem Bruttobetrag rechnen, mit allen drei Schweizer Sätzen und der Rundung auf 5 Rappen.
- Saldosteuersatz-Rechner mit Vergleich zur EffektivenGeschuldete MwSt nach Saldosteuersatz rechnen und mit der effektiven Methode vergleichen. Mit Zulassungsgrenzen, Formel und Rechenbeispiel.
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