Aufbau: eine Nummer und ein Zusatz
Die MwSt-Nummer ist keine eigene Nummer. Sie besteht aus der UID, also dem Länderkürzel CHE und neun zufällig zugeteilten Ziffern, dazu dem Zusatz MWST. Der Zusatz ist nicht Teil der UID, sondern ein Hinweis auf die Mehrwertsteuerpflicht. Daneben gibt es den Zusatz HR für einen Handelsregistereintrag und HR/MWST für beides. Ändert sich der Zusatz, bleibt die Nummer gleich.
Den Zusatz setzt die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV), wenn sie dich als steuerpflichtige Person einträgt: Bei der Anmeldung teilt sie dir die Nummer zu, unter der du registriert wirst (MWSTG Art. 66 Abs. 1). Auf Italienisch heisst der Zusatz IVA, auf Französisch TVA. Die englische Abkürzung VAT ist nicht erlaubt.
Wohin die Nummer gehört
- Auf jede Rechnung mit Mehrwertsteuer. Verlangt sind der Hinweis auf den Eintrag im Register und die Nummer, unter der du eingetragen bist (MWSTG Art. 26 Abs. 2 Bst. a). In der Praxis erledigt die Zeile «MWST-Nr. CHE-123.456.789 MWST» beides.
- Auf Gutschriften und Quittungen, die als Beleg für einen Vorsteuerabzug dienen sollen.
- Nicht auf die Rechnung eines Betriebs, der nicht eingetragen ist. Wer ohne Eintrag auf die Steuer hinweist, schuldet den ausgewiesenen Betrag, solange er die Rechnung nicht widerruft oder glaubhaft macht, dass dem Bund kein Steuerausfall entstanden ist (MWSTG Art. 27 Abs. 1, 2 und 4).
- Nicht ins Ausland als EU-Nummer. Die Schweizer UID und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer der EU haben laut ESTV nichts miteinander zu tun.
Prüfen und Schreibweise
Ob eine Nummer echt und aktiv ist, steht im UID-Register des Bundesamts für Statistik unter uid.admin.ch. Dort siehst du zu jedem Betrieb, ob er im MwSt-Register eingetragen ist. Das ist die verlässliche Auskunft, nicht der Aufdruck auf einer Rechnung.
Typische Fehler
- Die UID ohne Zusatz MWST auf eine Rechnung mit Steuer setzen. Die Pflichtangabe ist damit nicht erfüllt.
- Den Zusatz MWST führen, obwohl die Anmeldung noch läuft. Bis zum Eintrag darfst du nicht auf die Steuer hinweisen.
- Nach der Abmeldung von der Steuerpflicht die alten Vorlagen weiterverwenden. Die UID bleibt, der Zusatz fällt weg.
- Die Nummer eines Lieferanten nie prüfen. Ein gelöschter Eintrag fällt sonst erst bei einer Kontrolle auf.
So macht es KIDESK
Deine Nummer steht einmal in den Firmeneinstellungen, danach setzt KIDESK sie selbst auf jeden Beleg. Dort steht auch, ob dein Betrieb mehrwertsteuerpflichtig ist: Ist er es nicht, rechnet KIDESK ohne Steuer, und auf der Rechnung erscheint keine Steuerzeile.
Häufige Fragen
Ist die UID dasselbe wie die MwSt-Nummer?
Es ist dieselbe Ziffernfolge, aber nicht dieselbe Aussage. Zur MwSt-Nummer wird die UID erst mit dem Zusatz MWST, und den führt nur, wer eingetragen ist. Die ausführliche Antwort steht unter UID und MwSt-Nummer.
Wo finde ich meine eigene MwSt-Nummer?
In der Bestätigung der ESTV über deinen Eintrag und in deinem Konto im Portal der ESTV. Sie steht auch im UID-Register, wenn du dort nach deinem Firmennamen suchst.
Brauche ich eine MwSt-Nummer, wenn ich unter CHF 100'000.00 Umsatz bleibe?
Nein. Ohne Eintrag gibt es keinen Zusatz MWST, und deine Rechnungen tragen weder Steuersatz noch Steuerbetrag. Freiwillig unterstellen darfst du dich trotzdem (MWSTG Art. 11).
Bekomme ich eine neue Nummer, wenn aus meiner Einzelfirma eine GmbH wird?
Ja. Die GmbH ist ein eigener Rechtsträger und erhält eine eigene UID. Die Nummer der Einzelfirma geht nicht auf sie über.
Quellen
Dieser Text ist eine allgemeine Information für Schweizer Unternehmen und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall. Wenn dir ein Fehler auffällt, schreib uns, wir korrigieren ihn.
