Pensionskassengeld für die Selbständigkeit beziehen.

Die drei Bedingungen, die zusammen erfüllt sein müssen

Das Freizügigkeitsgesetz (FZG) zählt in Art. 5 Abs. 1 abschliessend auf, wann Versicherte ihre Austrittsleistung bar beziehen dürfen. Die Selbständigkeit ist einer von drei Fällen, neben dem endgültigen Verlassen der Schweiz und einer Austrittsleistung, die kleiner ist als der eigene Jahresbeitrag. Für die Selbständigkeit gilt:

Die Jahresfrist ist keine gesetzliche Frist, hält aber

Im Gesetz steht kein Datum. Das Bundesgericht hat 2013 festgehalten, dass die Barauszahlung nicht jederzeit, sondern nur bei Aufnahme der selbständigen Erwerbstätigkeit verlangt werden kann: Wer in diesem Moment wechselt, hat das Wahlrecht, wer schon länger selbständig ist, nicht mehr (BGE 139 V 367). Das Bundesamt für Sozialversicherungen hat daraus die sogenannte Jahresfrist abgeleitet: Innerhalb eines Jahres nach Aufnahme der Tätigkeit kann noch von einer «Aufnahme» im Sinn des Gesetzes gesprochen werden. Diese Frist beruht auf Auslegung, nicht auf dem Gesetzestext, und die Vorsorgeeinrichtungen haben dabei einen gewissen Ermessensspielraum.

• Schrittweiser Ausstieg: Wer sich in Teilschritten selbständig macht, für den beginnt die Jahresfrist erst in dem Moment zu laufen, in dem er der obligatorischen Versicherung nicht mehr untersteht.
• Später Entscheid der Ausgleichskasse: Kommt das Gesuch später als ein Jahr nach der tatsächlichen Aufnahme, aber unmittelbar nachdem dich die Ausgleichskasse durch Bestätigung oder durch Einfordern persönlicher Beiträge als selbständigerwerbend anerkannt hat, sollte die Vorsorgeeinrichtung es nach Auffassung des Bundesamts trotzdem bewilligen. Sonst hätten Personen, deren Status zu Beginn unklar war, gar keine Möglichkeit.
• Beleg beilegen: Praktisch verlangt jede Einrichtung die Bestätigung der AHV-Ausgleichskasse. Melde dich darum früh an, das Verfahren dauert.

Wer trotz Firmengründung nichts beziehen kann

Zwei Fälle kommen im Alltag ständig vor, und beide enden mit einem Nein der Vorsorgeeinrichtung.

• Gründung einer GmbH oder AG. Wer eine Kapitalgesellschaft gründet und darin mitarbeitet, bezieht Lohn von dieser Gesellschaft. Sozialversicherungsrechtlich gilt als unselbständigerwerbend, wer von einem Arbeitgebenden angestellt ist und Lohn bezieht (AHV-Merkblatt 2.02). Übersteigt der Lohn die Eintrittsschwelle von CHF 22'680.00, untersteht die Person dem BVG-Obligatorium (BVG Art. 7 Abs. 1). Damit fehlen beide Voraussetzungen von FZG Art. 5 Abs. 1 Bst. b.
• Teilzeitanstellung, die bleibt. Ein Elektriker macht sich selbständig, arbeitet aber weiter zu 40 Prozent beim bisherigen Arbeitgeber und verdient dort CHF 28'000.00 im Jahr. Er ist selbständigerwerbend für seine eigenen Aufträge, untersteht aber für die Anstellung weiterhin dem Obligatorium. Barauszahlung: nein. Erst wenn der Lohn aus der Anstellung unter die Eintrittsschwelle fällt oder die Anstellung endet, beginnt das Fenster.

Steuern: eine volle Jahressteuer, getrennt vom übrigen Einkommen

Kapitalleistungen aus Vorsorge werden gesondert besteuert und unterliegen stets einer vollen Jahressteuer. Bei der direkten Bundessteuer wird die Steuer zu einem Fünftel der ordentlichen Tarife berechnet, Sozialabzüge gibt es keine (DBG Art. 38). Die Kantone besteuern solche Leistungen ebenfalls für sich allein mit einer vollen Jahressteuer; den Tarif bestimmt das kantonale Recht (StHG Art. 11 Abs. 3). Wie viel es am Ende ist, hängt darum von Wohnsitzgemeinde und Kanton ab. Verlässliche Zahlen bekommst du nur an einer Stelle: beim kantonalen Steueramt, das dir die Kapitalleistungssteuer auf Anfrage vorrechnet.

Was nach dem Bezug fehlt

Mit der Barauszahlung endet nicht nur das Alterssparen. Für die Risiken Tod und Invalidität bleibst du nach Auflösung des Vorsorgeverhältnisses noch einen Monat bei der bisherigen Vorsorgeeinrichtung versichert (BVG Art. 10 Abs. 3). Danach besteht kein Schutz mehr, denn selbständigerwerbende Personen fallen nicht unter das Obligatorium. Freiwillig versichern kannst du dich weiterhin: bei der Vorsorgeeinrichtung deines Berufs oder deiner Arbeitnehmenden, sonst bei der Auffangeinrichtung (BVG Art. 4 und 44). Ohne zweite Säule steht dir dafür der grosse Abzug in der Säule 3a offen.

Grundlage ist BVV 3 Art. 7 Abs. 1 Bst. b: jährlich bis 20 Prozent des Erwerbseinkommens, höchstens bis 40 Prozent des oberen Grenzbetrags nach BVG Art. 8 Abs. 1. Wer einer Vorsorgeeinrichtung angehört, darf nur 8 Prozent dieses Grenzbetrags abziehen, für 2026 also CHF 7'258.00. Was bei dir als Erwerbseinkommen zählt, klärst du einmal mit deiner Treuhänderin.

Wenn du nicht beziehst: wohin das Guthaben geht

Trittst du in keine neue Vorsorgeeinrichtung ein, musst du deiner bisherigen Einrichtung mitteilen, in welcher zulässigen Form du den Vorsorgeschutz erhalten willst, also auf welchem Freizügigkeitskonto oder mit welcher Freizügigkeitspolice. Bleibt die Mitteilung aus, überweist sie die Austrittsleistung samt Zins frühestens sechs Monate und spätestens zwei Jahre nach dem Freizügigkeitsfall an die Auffangeinrichtung (FZG Art. 4 Abs. 1 und 2). Verloren ist das Geld also nicht, aber du bestimmst dann nicht mehr, wo es liegt.

So gehst du vor

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   Bei der Ausgleichskasse anmelden

   Melde dich bei der zuständigen AHV-Ausgleichskasse als selbständigerwerbend an, mit Rechnungen, Verträgen und Belegen über deine Investitionen. Der Entscheid dauert, und ohne ihn läuft nichts weiter. Wie das Verfahren abläuft, steht unter Als selbständig anerkannt werden.

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   Austrittsleistung und Fristen klären

   Frag bei deiner Pensionskasse nach der Höhe der Austrittsleistung per Austrittsdatum, nach dem Formular für die Barauszahlung und danach, wie sie die Zustimmung des Ehegatten geprüft haben will.

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   Steuerfolge ausrechnen lassen

   Lass dir vom kantonalen Steueramt die Kapitalleistungssteuer für deinen Wohnort ausrechnen. Erst mit dieser Zahl weisst du, wie viel Startkapital wirklich übrig bleibt.

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   Gesuch einreichen

   Schick das Gesuch mit der Bestätigung der Ausgleichskasse und der unterschriebenen Zustimmung an die Vorsorge- oder Freizügigkeitseinrichtung. Wichtig ist das Datum: innert eines Jahres nach Aufnahme der Tätigkeit.

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   Lücke schliessen

   Regle Invalidität und Tod neu, bevor das Geld kommt: freiwillige berufliche Vorsorge, eine Erwerbsausfallversicherung oder eine Risikoversicherung. Welche Versicherungen Pflicht und welche freiwillig sind, steht unter Versicherungen für Selbständige.

Betreff: Gesuch um Barauszahlung der Austrittsleistung infolge Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit

Sehr geehrte Damen und Herren

Ich habe per [Datum] eine selbständige Erwerbstätigkeit als [Tätigkeit] aufgenommen und unterstehe der obligatorischen beruflichen Vorsorge nicht mehr. Gestützt auf Art. 5 Abs. 1 Bst. b FZG ersuche ich Sie um Barauszahlung meiner Austrittsleistung.

Beigelegt sind die Bestätigung der AHV-Ausgleichskasse [Name] vom [Datum] über meine Anerkennung als selbständigerwerbende Person sowie die schriftliche Zustimmung meiner Ehegattin / meines Ehegatten [Name].

Bitte überweisen Sie den Betrag auf folgendes Konto: [IBAN], lautend auf [Name]. Für Rückfragen erreichen Sie mich unter [Telefon] und [E-Mail].

Freundliche Grüsse
[Name]
[Adresse]
[AHV-Nummer]

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