Fahrspesen berechnen: 75 Rappen pro Kilometer.

Der Ansatz ab 2026

Das Eidgenössische Finanzdepartement passt die Abzüge der direkten Bundessteuer jährlich an. Für das Steuerjahr 2026 gilt: Der Abzug für den Arbeitsweg mit dem Privatauto wird auf 75 Rappen pro Kilometer erhöht, bisher waren es 70 Rappen. Neu richtet sich dieser Abzug nach dem Kilometerpreis, den der Touring Club Schweiz jedes Jahr für sein Musterauto veröffentlicht, und kann damit künftig in beide Richtungen ändern. Für Geschäftsfahrten steht derselbe Betrag in der Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises, gültig ab 1. Januar 2026 (Rz 52): Vergütet der Betrieb für die geschäftliche Benutzung des Privatfahrzeugs höchstens 75 Rappen pro Kilometer und hält er die übrigen Vorgaben ein, muss der Spesenbetrag im Lohnausweis nicht angegeben werden.

Die kantonalen Steuerverwaltungen wenden denselben Ansatz auf Spesenreglemente an. Die Steuerverwaltung des Kantons Bern schreibt: Ab 1. Januar 2026 kann ein Unternehmen die Spesen für die geschäftlich gefahrenen Kilometer mit einem Privatfahrzeug mit maximal 75 Rappen pro Kilometer entschädigen, bis 31. Dezember 2025 waren es 70 Rappen. Die Dienststelle Steuern des Kantons Luzern hält ausdrücklich fest, dass ein bestehendes genehmigtes Spesenreglement dafür nicht neu genehmigt werden muss und dass auch Betriebe ohne genehmigtes Reglement bis zu 75 Rappen vergüten dürfen.

Steuerliche Obergrenze, kein fester Tarif

Die 75 Rappen sagen, bis zu welchem Betrag die Steuerbehörden eine Kilometerentschädigung ohne weiteren Nachweis als Spesenersatz durchgehen lassen, also als Auslagenersatz und nicht als Lohn. Was dein Betrieb tatsächlich zahlt, regelt der Arbeitsvertrag oder das Spesenreglement. Ganz frei bist du dabei nicht: Fährt jemand mit deinem Einverständnis im eigenen Auto für die Arbeit, schuldest du die üblichen Aufwendungen für Betrieb und Unterhalt, dazu nach Massgabe des Gebrauchs die öffentlichen Abgaben, die Haftpflichtprämie und eine angemessene Entschädigung für die Abnützung (OR Art. 327b). Abreden, nach denen die Person notwendige Auslagen selbst trägt, sind nichtig (OR Art. 327a Abs. 3). Ein Ansatz weit unter den tatsächlichen Kosten ist darum heikel. Zahlst du mehr als 75 Rappen, entfällt die Vereinfachung: Die Spesen müssen im Lohnausweis mit Betrag stehen (Wegleitung, Rz 52). Soweit dem Mehrbetrag keine tatsächlichen Kosten gegenüberstehen, kann er als Lohn gelten.

• Geschäftsfahrten sind Fahrten zu Kunden, zur Baustelle, zum Lieferanten. Der Arbeitsweg von zu Hause zum Betrieb gehört nicht dazu, für ihn gelten die Regeln über die Berufskosten in der Steuererklärung.
• Aussendienst mit sehr hoher Kilometerleistung: Aussendienstreglemente sind laut der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern von der Erhöhung ausdrücklich ausgenommen. Dort gelten eigene Reglemente.
• Was der Ansatz abdeckt: Er lehnt sich an den Kilometerpreis des TCS an. Dieser rechnet feste Kosten wie Abschreibung, Versicherung und Verkehrssteuer ebenso ein wie Wertminderung, Treibstoff, Reifen und Reparaturen. Benzin daneben noch einmal zu vergüten, sprengt die Obergrenze.
• Geschäftsfahrzeug: Wer ein Fahrzeug des Betriebs fährt, bekommt keine Kilometerentschädigung. Dort geht es um den Privatanteil, das ist eine andere Rechnung.

Spesen an den Mitarbeiter und Spesen an den Kunden

Das sind zwei getrennte Dinge, die im Alltag oft verwechselt werden. Was du deiner Mitarbeiterin für ihre Kilometer vergütest, bestimmt das Spesenreglement. Was du dem Kunden für die Anfahrt verrechnest, bestimmt deine Offerte. Beide Beträge dürfen sich unterscheiden, und sie tun es meistens.

Dieser Text ist eine allgemeine Information für Schweizer Betriebe und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall. Wenn dir ein Fehler auffällt, schreib uns, wir korrigieren ihn.