Pensionskasse: ab welchem Lohn sie Pflicht wird.

Die Grenzwerte 2026 auf einen Blick

Das Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG) arbeitet mit vier Zahlen. Sie werden periodisch an die AHV angepasst und sind 2026 gleich geblieben wie 2025.

Die Schwelle gilt pro Arbeitgeber, nicht pro Person

Entscheidend ist der Jahreslohn, den jemand bei einem Arbeitgeber bezieht. Wer bei drei Unternehmen je CHF 15'000.00 verdient, kommt zwar auf CHF 45'000.00 im Jahr, erreicht aber bei keinem dieser Unternehmen die Schwelle. Keiner der drei muss die Person obligatorisch versichern.

Welcher Lohn gemeint ist, sagt das Gesetz ebenfalls: der massgebende Lohn nach dem AHV-Gesetz (BVG Art. 7 Abs. 2). Massgebender Lohn ist «jedes Entgelt für in unselbständiger Stellung auf bestimmte oder unbestimmte Zeit geleistete Arbeit», ausdrücklich auch Lohnzulagen, Provisionen und Gratifikationen (AHVG Art. 5 Abs. 2). Die Verordnung nennt dazu Entschädigungen für Überzeitarbeit sowie Treue- und Leistungsprämien (AHVV Art. 7). Ein 13. Monatslohn ist Lohn und kann eine Teilzeitstelle damit über die Schwelle heben. Rechne mit dem Jahreslohn, den du vereinbarst, nicht mit dem, was zufällig ausbezahlt wird.

Alter: zwei Stufen, ein Ende

• Ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag: Versicherung für die Risiken Tod und Invalidität. Es wird noch nichts fürs Alter angespart.
• Ab dem 1. Januar nach dem 24. Geburtstag: zusätzlich die Altersvorsorge. Erst ab hier wachsen die Altersgutschriften.
• Ende: mit Erreichen des Referenzalters, bei Auflösung des Arbeitsverhältnisses oder wenn der Lohn unter die Schwelle fällt (BVG Art. 10 Abs. 2).

Für die Risiken Tod und Invalidität bleibt eine Person nach dem Austritt noch einen Monat bei der bisherigen Kasse versichert, sofern sie nicht schon bei einer neuen angemeldet ist (BVG Art. 10 Abs. 3). Das ist keine Nachlässigkeit des Betriebs, sondern gesetzliche Nachdeckung.

Der koordinierte Lohn: was wirklich versichert ist

Der koordinierte Lohn ist der Teil des Jahreslohns zwischen CHF 26'460.00 und CHF 90'720.00. Auf ihm werden die Beiträge gerechnet, nicht auf dem Bruttolohn. Deshalb fühlt sich die Pensionskasse bei tiefen Löhnen teuer an: Vom Lohn bleibt nach dem Koordinationsabzug wenig übrig, der Mindestbetrag von CHF 3'780.00 greift trotzdem.

Dazu kommen die Beiträge für Tod und Invalidität und die Verwaltungskosten der Kasse. Diese Sätze stehen nicht im Gesetz, sondern im Reglement deiner Vorsorgeeinrichtung. Wie sich daraus die gesamten Arbeitgeberkosten ergeben, steht im Ratgeber Sozialversicherungen: was Arbeitgeber 2026 zahlen.

Und der Gegenfall: Bei einem Jahreslohn von CHF 21'000.00 besteht keine Pflicht. Der Lohn liegt unter CHF 22'680.00, unabhängig davon, wie viele Stunden dahinterstecken. Steigt derselbe Lohn im Folgejahr auf CHF 23'500.00, beginnt die Pflicht. Wer Teilzeitstellen laufend anpasst, prüft die Schwelle darum bei jeder Lohnänderung.

Wer trotz genügend Lohn nicht versichert werden muss

Die Verordnung BVV 2 nennt in Art. 1j die Ausnahmen. Für einen Kleinbetrieb sind drei davon im Alltag wichtig.

• Befristet auf höchstens drei Monate. Ein auf drei Monate befristeter Vertrag löst keine Versicherungspflicht aus.
• Nebenerwerb. Wer im Hauptberuf angestellt und dort obligatorisch versichert ist oder im Hauptberuf selbständig arbeitet, muss im Nebenjob nicht nochmals versichert werden.
• Mindestens 70 Prozent invalid im Sinne der IV sowie Angestellte eines Arbeitgebers, der gegenüber der AHV nicht beitragspflichtig ist.

Anschluss an eine Vorsorgeeinrichtung: was der Betrieb tun muss

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   Prüfen, ob jemand obligatorisch zu versichern ist

   Jahreslohn über CHF 22'680.00, Alter über der Schwelle, keine Ausnahme nach BVV 2 Art. 1j. Trifft das auf eine einzige Person zu, muss der Betrieb angeschlossen sein.

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   Kasse gemeinsam mit dem Personal wählen

   Die Vorsorgeeinrichtung muss im Register für die berufliche Vorsorge eingetragen sein. Die Wahl trifft der Betrieb im Einverständnis mit dem Personal oder der Arbeitnehmervertretung (BVG Art. 11 Abs. 2). Das gilt auch für einen späteren Wechsel.

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   Anschlussvertrag abschliessen und Löhne melden

   Das Gesetz sagt dazu einen Satz: «Der Anschluss erfolgt rückwirkend» (BVG Art. 11 Abs. 3). Ein verspäteter Anschluss schliesst die Lücke also, kostet aber Nachzahlungen. Ab welchem Tag genau nachbelastet wird, klärst du mit der Vorsorgeeinrichtung.

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   Löhne jährlich nachführen

   Lohnerhöhungen, Pensumsänderungen und Austritte meldest du der Kasse. Der Arbeitgeber schuldet ihr die gesamten Beiträge und zieht den Anteil der Angestellten vom Lohn ab (BVG Art. 66 Abs. 2 und 3).

Wer den Anschluss verpasst, wird gefunden. Die AHV-Ausgleichskasse prüft, ob die bei ihr erfassten Arbeitgeber einer registrierten Vorsorgeeinrichtung angeschlossen sind. Ist das nicht der Fall, setzt sie eine Frist von zwei Monaten. Läuft sie ungenutzt ab, meldet sie den Betrieb rückwirkend der Auffangeinrichtung, und beide stellen den verursachten Verwaltungsaufwand in Rechnung (BVG Art. 11 Abs. 4 bis 7).

Beiträge: wer wie viel zahlt

Das Gesetz schreibt keinen festen Beitragssatz vor, sondern eine Untergrenze für die Aufteilung: Der Beitrag des Arbeitgebers muss mindestens gleich hoch sein wie die gesamten Beiträge aller seiner Angestellten (BVG Art. 66 Abs. 1). Häufig ist die Aufteilung halbe zu halbe, ein grosszügigerer Anteil des Betriebs ist erlaubt, ein kleinerer nicht.

Die Höhe der Altersgutschriften im Obligatorium steigt mit dem Alter: von 7 Prozent des koordinierten Lohns in der Gruppe 25 bis 34 auf 18 Prozent ab 55 (BVG Art. 16). Ein Betrieb mit älterer Belegschaft zahlt für denselben Lohn spürbar mehr. Das gehört in die Kalkulation des Stundensatzes, nicht erst in die Jahresrechnung.

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