Aushilfen: die 2'500-Franken-Regel der AHV

Die Regel und was sie genau sagt

Die Verordnung über die AHV kennt den «geringfügigen Lohn». Beiträge werden nur auf Verlangen erhoben, wenn der massgebende Lohn «je Arbeitgeber den Betrag von 2500 Franken im Kalenderjahr nicht übersteigt» (AHVV Art. 34d Abs. 1). Drei Ausdrücke darin entscheiden im Alltag.

Massgebender Lohn heisst: alles, was du zahlst. Stundenlohn, Ferienentschädigung, Zulagen, ein 13. Monatslohn, Naturallohn. Nicht nur der Grundlohn.
Je Arbeitgeber heisst: Die Grenze gilt für das einzelne Arbeitsverhältnis. Arbeitet jemand bei dir für CHF 2'000.00 und bei einem anderen Betrieb für CHF 2'000.00, bleibt jeder unter der Grenze.
Im Kalenderjahr heisst: nicht pro Einsatz und nicht pro Auftrag. Drei Einsätze von je CHF 1'000.00 im selben Jahr ergeben CHF 3'000.00 und damit Beitragspflicht.

Der Betrag stand jahrelang bei CHF 2'300.00. Seit dem 1. Januar 2025 sind es CHF 2'500.00 (Änderung der AHVV vom 28. August 2024). Viele Seiten im Netz, auch Merkblätter von Verbänden, nennen noch die alte Zahl. Massgebend sind die Verordnung und das Merkblatt 2.01 der Informationsstelle AHV/IV mit Stand 1. Januar 2026.

Drei Fälle, in denen immer abgerechnet wird

Privathaushalte. Auf dem Lohn von Personen, die in Privathaushalten beschäftigt sind, müssen die Beiträge in jedem Fall entrichtet werden. Ausgenommen ist nur der Lohn von Personen bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem sie das 25. Altersjahr vollenden, und nur, soweit er je Arbeitgeber CHF 750.00 im Kalenderjahr nicht übersteigt (AHVV Art. 34d Abs. 2 Bst. a).
Kultur und Medien. Wer von Tanz- und Theaterproduzenten, Orchestern, Chören, Phono- und Audiovisionsproduzenten, Radio und Fernsehen, elektronischen Medien und Printmedien, Designunternehmen, Museen oder Schulen im künstlerischen Bereich beschäftigt wird, zahlt unabhängig von der Höhe (Bst. b).
Feuerwehrsold. Für Soldleistungen für Kernaufgaben der Feuerwehr gilt die Regel nicht, soweit sie über den befreiten Betrag hinausgehen (Abs. 4).

Der erste Punkt ist der, der im Alltag am häufigsten übersehen wird. Die Reinigungskraft, die bei dir zu Hause zwei Stunden pro Woche putzt, ist immer AHV-pflichtig, auch bei CHF 1'800.00 im Jahr. Für den Betrieb gilt das nicht: Putzt dieselbe Person in deinem Geschäftslokal, ist sie im Betrieb angestellt und die CHF 2'500.00-Regel greift. Den Unterschied und die Mindestlöhne im Privathaushalt behandelt Reinigungskraft anstellen.

Wovon die Regel nicht befreit

Das ist der teuerste Irrtum an diesem Thema. Die Regel betrifft AHV, IV und EO. Sie wirkt auch auf die Arbeitslosenversicherung, weil deren Beitragspflicht an die AHV-Beitragspflicht auf Lohn anknüpft (AVIG Art. 2 Abs. 1 Bst. a). Alles andere läuft unabhängig davon weiter.

Bereich	Gilt ab	Grundlage
Unfallversicherung (UVG)	Ab der ersten Stunde. Wer mindestens acht Stunden pro Woche beim selben Arbeitgeber arbeitet, ist auch gegen Nichtberufsunfälle versichert; darunter gelten Unfälle auf dem Arbeitsweg als Berufsunfälle	UVG Art. 1a Abs. 1, UVV Art. 13
Arbeitsvertragsrecht	Ab dem ersten Tag: Ferien, Lohnfortzahlung, Kündigungsfristen, Probezeit, Lohnabrechnung	OR Art. 319 ff.
Arbeitszeiterfassung	Ab dem ersten Tag, mit Aufbewahrung von mindestens fünf Jahren	ArG Art. 46, ArGV 1 Art. 73
Lohnausweis	Für jede Leistung an eine angestellte Person	DBG Art. 127 Abs. 1 Bst. a
Quellensteuer	Unabhängig vom Betrag, sobald die Person quellensteuerpflichtig ist	DBG Art. 83 ff.
Pensionskasse (BVG)	Ab einem Jahreslohn von mehr als CHF 22'680.00	BVG Art. 7 Abs. 1
Familienzulagen	Ab einem AHV-pflichtigen Lohn von CHF 630.00 pro Monat oder CHF 7'560.00 pro Jahr	Bundesamt für Sozialversicherungen

Beträge Stand 2026. Die Unfallversicherung ist der Punkt, an dem es wehtut: Sie ist obligatorisch und kennt keine Bagatellgrenze. Hast du niemanden versichert, erbringt die Ersatzkasse die gesetzlichen Leistungen an die verunfallte Person und holt bei dir Ersatzprämien für die Dauer der Säumnis, höchstens für fünf Jahre; bei unentschuldbarem Verhalten das Doppelte, im Wiederholungsfall bis zum Zehnfachen (UVG Art. 73 Abs. 1 und Art. 95 Abs. 1). Beschäftigst du ausschliesslich Personen mit geringfügigem Lohn, schuldest du die Ersatzprämie nur bei versicherten Unfällen (Art. 95 Abs. 1bis).

«Auf Verlangen» heisst: die angestellte Person entscheidet

Du darfst nicht wählen. Verlangt die Aushilfe die Abrechnung, rechnest du ab. Verlangt sie nichts, lässt du es bleiben. Wichtig ist der Zeitpunkt: Akzeptiert die Person die ungekürzte Lohnzahlung, kann sie nachträglich nicht mehr verlangen, dass die Beiträge erhoben werden (AHVV Art. 34d Abs. 3). Frag also beim ersten Einsatz, und halte die Antwort auf dem Vertrag oder der ersten Lohnabrechnung fest.

Warum sollte jemand Beiträge wollen? Weil die Rente an der Beitragsdauer hängt: Vollrenten gibt es nur bei vollständiger Beitragsdauer, sonst wird eine Teilrente ausgerichtet (AHVG Art. 29 Abs. 2). Wer in einem Jahr sonst nichts verdient und auch als nichterwerbstätige Person nichts zahlt, handelt sich eine Lücke ein. Wer daneben fest angestellt ist, hat das Jahr ohnehin gedeckt; dort geht es nur um das zusätzliche Einkommen in der Rentenberechnung.

Zwei Beispiele aus dem Sommer

Ferienaushilfe im Gartenbau, 90 Stunden zu CHF 24.00

90 Stunden zu CHF 24.00: CHF 2'160.00
Ferienentschädigung 8.33 Prozent (vier Wochen): CHF 179.93
Massgebender Lohn im Kalenderjahr: CHF 2'339.93
Unter CHF 2'500.00, Beiträge nur auf Verlangen: CHF 0.00

Nachgerechnet: CHF 2'160.00 mal 8.33 Prozent sind CHF 179.93, zusammen CHF 2'339.93. Die Ferienentschädigung zählt mit, das wird oft vergessen. Die Unfallversicherungsprämie zahlst du trotzdem, und die Stunden erfasst du trotzdem.

Dieselbe Aushilfe, zehn Stunden mehr

100 Stunden zu CHF 24.00: CHF 2'400.00
Ferienentschädigung 8.33 Prozent: CHF 199.92
Massgebender Lohn im Kalenderjahr: CHF 2'599.92
Abzug bei der Aushilfe, 6.4 Prozent für AHV, IV, EO und ALV: CHF 166.39
Dein Anteil, ebenfalls 6.4 Prozent: CHF 166.39
Beiträge auf dem ganzen Lohn, nicht nur auf dem Überschuss: CHF 332.78

Nachgerechnet: CHF 2'400.00 plus CHF 199.92 ergibt CHF 2'599.92, davon 6.4 Prozent sind CHF 166.39 je Seite. Die zehn zusätzlichen Stunden kosten dich also nicht CHF 240.00, sondern CHF 240.00 plus rund CHF 186.00 an Arbeitgeberbeitrag und Ferienanteil. Entscheidend ist der letzte Satz im Ergebnis: Sobald die Grenze überschritten ist, fallen die Beiträge auf dem ganzen Lohn an, nicht nur auf den CHF 99.92 darüber. Dazu kommt der Verwaltungskostenbeitrag der Ausgleichskasse zu deinen Lasten.

Achtung: Plane Einsätze deshalb mit Blick auf die Jahresgrenze, aber rechne ehrlich. Den Lohn künstlich zu stückeln, auf mehrere Familienmitglieder zu verteilen oder einen Teil bar und ohne Abrechnung zu zahlen, ist Schwarzarbeit. Wer es als Arbeitgeber unterlässt, sich einer Ausgleichskasse anzuschliessen und die beitragspflichtigen Löhne fristgerecht abzurechnen, wird mit Geldstrafe bis zu 180 Tagessätzen bestraft (AHVG Art. 87).

Das vereinfachte Abrechnungsverfahren

Für kurze und kleine Arbeitsverhältnisse gibt es einen zweiten Weg, und der ist die eigentliche Erleichterung: das vereinfachte Abrechnungsverfahren aus dem Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA Art. 2 und 3). Du rechnest AHV, IV, EO, ALV, Familienzulagen und die Quellensteuer einmal pro Jahr bei einer einzigen Stelle ab, nämlich bei deiner Ausgleichskasse.

Punkt	So läuft es
Wer darf	Der einzelne Bruttolohn höchstens CHF 22'680.00 pro Jahr, die gesamte Lohnsumme des Betriebs höchstens CHF 60'480.00, und alle Löhne müssen so abgerechnet werden
Wer darf nicht	AG, GmbH und Genossenschaften, dazu mitarbeitende Ehegatten und Kinder des Arbeitgebers
Beiträge	AHV, IV, EO und ALV zusammen 6.4 Prozent je Seite
Quellensteuer	5 Prozent des AHV-pflichtigen Lohns, davon 0.5 Prozent direkte Bundessteuer und 4.5 Prozent Kanton und Gemeinde
Unfallversicherung	Läuft über deinen Unfallversicherer. Bei Hausangestellten kannst du sie mit dem Verfahren VAvplus über die kantonale Ausgleichskasse abrechnen
Fristen	Anmeldung bei der Ausgleichskasse innert 30 Tagen nach Beginn, wenn du bisher kein Personal beschäftigt hast, Meldung der Lohnsumme bis zum 30. Januar des Folgejahres, Rechnung zahlbar innert 30 Tagen

Beträge Stand 2026. Ein Wechsel vom ordentlichen ins vereinfachte Verfahren ist nur auf Beginn eines Kalenderjahres möglich und muss im Jahr davor angekündigt werden.

Eine Pensionskasse brauchst du im vereinfachten Verfahren normalerweise nicht. Dauert die Beschäftigung aber weniger als ein Jahr und beträgt der Monatslohn mehr als CHF 1'890.00, können Beiträge an die berufliche Vorsorge nötig werden.

Was du in jedem Fall festhältst

Die fünf Pflichtangaben schriftlich, sobald das Arbeitsverhältnis unbefristet ist oder für mehr als einen Monat eingegangen wurde: Namen, Beginn, Funktion, Lohn, wöchentliche Arbeitszeit (OR Art. 330b Abs. 1). Was sonst hineingehört, steht unter Arbeitsvertrag im Kleinbetrieb.
Den Entscheid über die Beiträge. Ein Satz auf dem Vertrag genügt: ob die Person die Abrechnung verlangt oder nicht.
Die Stunden. Datum, Beginn, Ende, Pausen. Eine Stundenrapport-Vorlage reicht dafür.
Die Anmeldung bei der Unfallversicherung, vor dem ersten Arbeitstag.
Die Lohnabrechnung. Schriftlich, bei jeder Zahlung, mit Ferienentschädigung als eigener Zeile (OR Art. 323b Abs. 1).
Den Lohnausweis am Jahresende, auch bei kleinen Beträgen.

Häufige Fragen

Zwei Aushilfen mit je CHF 2'000.00: zählt das zusammen?

Für die CHF 2'500.00-Grenze nicht, sie gilt je Arbeitsverhältnis. Für andere Zwecke schon: Bis zu einer jährlichen Lohnsumme von CHF 200'000.00 bezahlst du die Beiträge vierteljährlich, darüber monatlich, und die Lohnsumme entscheidet auch darüber, ob du das vereinfachte Verfahren nutzen darfst.

Die Grenze wird erst im Dezember überschritten. Was dann?

Dann sind die Beiträge auf dem ganzen Jahreslohn geschuldet, nicht nur auf dem Teil über CHF 2'500.00. Der Arbeitnehmeranteil wird vom Lohn abgezogen. Ist der Lohn schon ausbezahlt, musst du den Abzug bei der nächsten Zahlung nachholen, und wenn keine mehr kommt, wird es unangenehm. Deshalb lohnt es sich, bei jedem Einsatz die Summe des Jahres im Blick zu haben.

Mein Sohn hilft in den Ferien im Betrieb mit. Was gilt?

Beitragspflichtig wird er erst ab dem 1. Januar nach seinem 17. Geburtstag. Danach gilt die CHF 2'500.00-Regel wie für alle. Die Unfallversicherung greift dagegen ab dem ersten Tag, sobald er einen Barlohn bezieht: Nicht versichert sind nur mitarbeitende Familienglieder, die keinen Barlohn beziehen und keine AHV-Beiträge entrichten (UVV Art. 2 Abs. 1 Bst. a).

Hat eine Aushilfe Anspruch auf Ferien?

Ja, mindestens vier Wochen pro Dienstjahr, bis zum vollendeten 20. Altersjahr mindestens fünf (OR Art. 329a Abs. 1). Bei kurzen Einsätzen im Stundenlohn wird der Anspruch als Ferienentschädigung ausbezahlt, und sie gehört als eigene Zeile auf die Lohnabrechnung. Fehlt sie dort, gilt sie im Streitfall als nicht bezahlt.

Muss ich für einen Lohn von CHF 800.00 einen Lohnausweis ausstellen?

Ja. Arbeitgeber sind gegenüber der angestellten Person zur schriftlichen Bescheinigung über ihre Leistungen verpflichtet (DBG Art. 127 Abs. 1 Bst. a). Eine Bagatellgrenze gibt es nicht. Die Person muss den Betrag in der Steuererklärung deklarieren, auch wenn keine AHV-Beiträge abgerechnet wurden.

Kann ich die Aushilfe einfach eine Rechnung stellen lassen?

Nur, wenn sie tatsächlich selbständigerwerbend ist, und das beurteilt die Ausgleichskasse nach den wirtschaftlichen Verhältnissen, nicht nach dem Papier (siehe Selbständigerwerbend). Wer nach deinen Weisungen, mit deinem Material und zu deinen Zeiten arbeitet, ist angestellt. Stuft die Kasse rückwirkend um, schuldest du die Arbeitgeberbeiträge.

Quellen

Dieser Text ist eine allgemeine Information für Schweizer Unternehmen und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall. Wenn dir ein Fehler auffällt, schreib uns, wir korrigieren ihn.

Aushilfen und kleine Löhne: die 2'500-Franken-Regel.